Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц обязаны платить собственники:

• жилых домов;
• квартир, комнат;
• гаражей;
• машино-мест;
• единых недвижимых комплексов;
• объектов незавершенного строительства;
• других зданий, строений, сооружений, помещений.

Не уплачивают налог только граждане, имеющие право на льготу.

Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества отдельно по каждому объекту налогообложения. Он рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимости, уменьшенной на вычет.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику.

Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, в налоговом уведомлении будет указана информация об исчисленных суммах разными инспекциями.

По желанию вы можете получить уведомление за нужный период в налоговой инспекции или любом центре госуслуг «Мои документы». При обращении вам понадобится паспорт и заявление о выдаче налогового уведомления.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости вы можете самостоятельно на сайте Росреестра.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Право на льготы по налогу на имущество (квартиру, часть квартиры или комнату, жилой дом или его часть, гараж или машино-место) имеют:

• герои Советского Союза и герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с законом «О статусе военнослужащих»;
• пенсионеры, получающие пенсии, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года – «граждане предпенсионного возраста»;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (в число детей включаются совершеннолетние дети до 23 лет, если они обучаются очно);
• участники специальной военной операции (СВО);
• члены семей участников СВО;
• другие льготники.

Кроме того, льгота предоставляется:

• собственникам хозяйственных строений или сооружений, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые находятся на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства — в отношении таких строений или сооружений;
• лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• собственникам имущества, расположенного на территории, на которой введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции и в отношении жителей принято решение о временном отселении (эвакуации), — за 2024, 2025 год.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по вашему выбору вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Обратите внимание! Если вы используете имущество в предпринимательской деятельности, льготу на него вам не предоставят.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы не установлен. Льгота предоставляется с момента возникновения права на льготу.

Для оформления льготы вам потребуются:

• заявление о предоставлении льготы;

• документы, подтверждающие право на льготу (можно приложить по собственной инициативе).

Заявление и документы можно подать:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);

• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);

• по почте с описью вложения.

Для отдельных категорий граждан, имеющих право на налоговую льготу, предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц.

Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

Информацию о недвижимости, подлежащей налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого имущества. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

• сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
• копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• по почте с описью вложения.

Если недвижимость, подлежащая налогообложению, прекратила существование, налог перестанут начислять с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы». С заявлением вы вправе представить подтверждающие документы. Если вы не подадите заявление, налоговая получит информацию в рамках межведомственного взаимодействия.

Указанную в налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. С 2023 года налог на имущество физических лиц уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП).

Уплатить налог можно:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС;
• в банке.

Сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении можно на сайте налоговой службы. Для формирования пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, ИНН и сумму.