Как проверить и оплатить налоговую задолженность

С 2023 года все налоговые обязательства и перечисленные в счет уплаты налогов платежи учитываются на едином налоговом счете (ЕНС). Узнать о состоянии вашего счета (сальдо по ЕНС) можно:

• онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (требуется регистрация на сайте ФНС или на портале госуслуг РФ);
• онлайн, указав свой ИНН на портале государственных услуг РФ;
• лично, при визите в налоговую инспекцию (нужно предъявить документ, удостоверяющий личность и, при желании, свидетельство ИНН). Записаться на прием в инспекцию можно онлайн;
• лично, в центре госуслуг «Мои документы» (вы получите справку об отсутствии задолженности либо о ее наличии, без указания суммы);
• через СМС-сообщения или по электронной почте (налоговая инспекция будет присылать вам информацию о наличии задолженности, если вы предоставите согласие на информирование).

Оплатить налоговую задолженность, если она у вас есть, можно:

• с помощью сервиса «Мои платежи» на mos.ru. Платежный сервис позволяет получить и оплатить автоматически найденные счета по налоговым задолженностям и пени, выставленным Федеральной налоговой службой (ФНС) — при условии, что у вас в личном кабинете указан ИНН. Кроме того, получить и оплатить счета по налогам можно, используя функцию «Добавить счет по УИН»;
• на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (требуется регистрация на сайте ФНС или портале госуслуг РФ) или при помощи сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
• через портал государственных услуг РФ;
• лично, через банковское или почтовое отделение. Квитанцию на оплату можно получить:
• при помощи сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС;
• в личном кабинете налогоплательщика.

Вы можете оплатить не только свои налоги, но и чужие, воспользовавшись сервисом ФНС «Уплата налогов и пошлин». Для этого нужно сначала выбрать раздел «Физическим лицам», а затем — «Пополнить ЕНС», ввести сведения о себе (ФИО и ИНН), поставить галочку «Хочу уплатить за иное лицо», а потом ввести сведения о том, за кого вы оплачиваете налог (категория лица, ФИО и ИНН).

Налоговая задолженность появляется со дня, когда остаток на вашем едином налоговом счете становится отрицательным. Затем в течение трех месяцев вам направят требование об уплате, если сумма недоимки составляет более 3 000 рублей. При сумме задолженности от 500 рублей до 3 000 рублей требование об уплате налога должно быть направлено вам в течение года.

Уплатить задолженность необходимо в течение срока, указанного в требовании (не менее восьми дней).

В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый календарный день просрочки.

При неуплате в срок налога налоговая служба может прибегнуть к начислению пени и штрафов. В отношении физических лиц штраф может быть наложен за неуплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — в тех случаях, когда налогоплательщик должен был самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если вы не заплатили налог умышленно, штраф составит 40% от суммы налога.

Если вы не оплатите задолженность в срок, указанный в требовании об уплате, деньги со счетов спишутпринудительно. Если денег на счетах окажется недостаточно, налоговая служба обратится к судебным приставам для принуждения оплаты долга за счет другого вашего имущества.

Если вы уклонились от уплаты налога в крупном или особо крупном размере, вам будет грозить уголовное преследование. Максимальное наказание в таком случае — три года лишения свободы.

Оформить отсрочку или рассрочку платежей можно, если:

• вы пострадали в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;
• у вас нет денег на единовременную уплату налога;
• при единовременной уплате налога возникнет угроза банкротства.

Обратите внимание, что в ряде случаев оформление отсрочки (рассрочки) платежей невозможно.

Для оформления вам потребуются:

• заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки);
• акт оценки причиненного вам ущерба, составленные органом исполнительной власти или организацией, уполномоченной в области защиты населения от чрезвычайных ситуаций (если вы пострадали в результате стихийного бедствия);
• сведения о вашем движимом и недвижимом имуществе, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством не может быть обращено взыскание (если у вас нет денег на единовременную уплату налога);
• один из документов: банковская гарантия, договор залога имущества, договор поручительства.

Для оформления отсрочки (рассрочки) обратитесь онлайн через личный кабинет налогоплательщика в управление ФНС по городу Москве — если сумма не превышает 50 млн рублей, или в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом — если сумма отсрочки/рассрочки превышает 50 млн рублей.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов будет принято в течение 10 рабочих дней после того, как вы подадите заявление. Копия документа должна быть направлена вам в течение трех дней после принятия решения.

Как правило, отсрочка предоставляется на срок, не превышающий один год. Рассрочка может быть предоставлена на срок, не превышающий трех лет.

Подробнее о рассрочке вы можете узнать на сайте налоговой службы.

Если вы не согласны с суммой задолженности, обратитесь в налоговую службу онлайн через личный кабинет налогоплательщика:

• с заявлением о перерасчете — чтобы оспорить сумму начисленных налогов;
• с жалобой — чтобы обжаловать решения налоговой.

Как только налоговая служба получит ваше обращение, сумму долга исключат из сальдо по ЕНС до урегулирования спора и не спишут принудительно. Подробнее о том, как оспорить долги, читайте на сайте ФНС.